企业所得税科目怎么写（企业所得税完整会计分录）

企业所得税是我国重要的税种之一，也是中国公司必须向国家缴纳的税金之一。对于企业所得税会计分录的书写，需要根据实际的财务情况来确定。下面我们就详细介绍一下企业所得税的完整会计分录。

一、企业所得税的会计分录

1. 暂缓所得税费用的会计分录：

借：暂缓所得税资产账户

贷：暂估所得税费用-本期

说明：企业在当期的利润中计提暂估所得税费用，在真实计算企业所得税之前，有可能需要对所得税费用进行暂缓。

2. 实际缴纳企业所得税的会计分录：

借：所得税费用-本期

贷：应交税费-企业所得税

3. 改变暂缓所得税费用的会计分录：

借：所得税费用-本期

贷：暂缓所得税资产账户

说明：企业在计算企业所得税后，有可能需要调整之前暂缓的所得税费用。

二、企业所得税分摊的会计分录

1. 企业所得税分摊的会计分录（当提供部分优惠政策的时候）：

借：所得税费用-本期

贷：纳税调整项目

2. 企业所得税分摊的会计分录（当提供全部优惠政策的时候）：

借：所得税费用-本期

贷：减免所得税优惠项目

三、企业所得税的汇算清缴会计分录

1. 企业所得税汇算清缴的会计分录：

借：所得税费用-调整项目

贷：暂估所得税费用-往期（已缴）

贷：减免所得税优惠项目-往期

贷：应交税费-企业所得税-往期

贷：所得税调整-多缴退税-本期

说明：企业在汇算清缴企业所得税时，需要对过去时期的所得税费用以及减免所得税项目进行调整。同时对于已经缴纳的往期所得税以及本期缴纳的所得税也需要进行会计分录处理。